Si tienes clientes habituales que te pagan mediante estos efectos, la línea de descuento es una buena opción que te da tranquilidad a la hora de cobrar tus ventas y disponer de liquidez inmediata cuando lo necesites.
¿Cómo se contabiliza?
Tenemos un efecto en nuestra cartera de 100€ que queremos llevar a descontar a nuestra entidad:
En primer lugar, debemos reclasificar el efecto de nuestra cartera a la cartera de descuento
100 (4311.0) Clientes, efectos comerciales descontados
(431.0) Clientes efectos comerciales en cartera 100
Al mismo tiempo reconocemos una deuda con la entidad de descuento (el saldo de esta cuenta de deuda, 5208, debe coincidir con signo inverso con la cuenta de efectos descontados (4311)) y nos repercutimos los intereses derivados del descuento de efectos
90 (572.0) Bancos c/c (5208.0) Deudas por efectos comerciales descontados 100
10 (6653.0) Intereses por descuento de efectos
Cuando llegue el vencimiento si el efecto es atendido:
100 (5208.0) Deudas por efectos comerciales descontados
(4311.0) Clientes, efectos comerciales descontados 100
Si el efecto no es atendido al vencimiento deberá reclasificarse como impagado y devolver el importe descontado al banco (nominal más los gastos de devolución)
100 (5208.0) Deudas por efectos com. descontados (572.0) Bancos c/c 105
5 (626.0) Servicios bancarios
100 (4315.0) Clientes, efectos comerciales impagados
(4311.0) Clientes, efectos comerciales descontados 100